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[教育]昆山学会计做账/会计实操/会计新手做账有哪些容易踩的坑? [复制链接]

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楼主  发表于: 2023-03-24 , 来自:江苏省0==
对于很多新踏入会计行业的会计小白来说,在实际工作中会遇到很多的坑,对于一些问题的处理也会不知所措,以下几个会计小白容易踩得坑可一定要错哦!看看这些坑你踩过没?


今天帮大家总结出来了,会计实操小白十大易错会计分录,一定记得收藏

第一种情况:年终奖年前不计提,导致当年无法税前扣除:
例如:21年的年终奖,22年发放,计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险
(1)计提年度年终奖20万元:
借:管理费用-工资薪金 20万元
贷:应付职工薪酬-工资薪金  20万元
(2)第二年发放年终奖:
借:应付职工薪酬-工资薪金  20万元
贷:银行存款    18万元
应交税费-个人所得税 2万元

第二种情况:忘记提第四季度所得税
(1)季度计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
(2)结转所得税:
借:本年利润
贷:所得税费用

第三种情况:本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。  
(1)结转本年利润(若是盈利):
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
(2)结转本年利润(若是亏损):
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润

第四种情况:股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。
(1)若是属于股东把钱借给公司用:
借:银行存款
贷:其他应付款-股东
(2)若是属于股东把钱投给公司用但不占股份:
借:银行存款
贷:资本公积
(3)若是属于股东把钱投给公司用且占股份:
借:银行存款
贷:实收资本-股东

第五种情况:无票收入不入账
(1)正确做法--未开票收入:
借:银行存款或者现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额
(2)PS:
正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

第六种情况:工作服、手套计入职工福利
(1)错误做法:
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额,等问题给公司带来损失。
(2)正确账务处理:
借:管理费用-劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
贷:银行存款

第七种情况:金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。
(1)初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款

(2)一般纳税人全额递减增值税分录
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费

(3)小规模纳税人全额递减增值税分录
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用-办公费

第八种情况:加计抵减不知道入什么科目
加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”

(1)增值税正常计提:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税

(2)缴纳时扣除加计抵扣部分:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款    
其他收益 —政府补助


第九种情况:购买理财不知道如何缴纳增值税
(1)购入交易性金融资产:
借:交易性金融资产
贷:银行存款

(2)产生收益并计提增值税:
借:银行存款
贷:投资收益
应交税费-应交增值税

(3)到期赎回收到银行存款账务处理:
借:银行存款
贷:交易性金融资产

(4)增值税纳税提醒:
1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。(所有投资收益按照利息计提增值税)
2、非保本理财产品,不需要缴纳增值税。


第十种情况:跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账
(1)若是支付时间跟费用所属期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2021年管理费用。
账务处理:
借:管理费用-租赁费 2.4万元
贷:银行存款       2.4万元

(2)若是支付时间跟费用所属期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元,不得计入2021年管理费用,应计入“预付账款”。
账务处理:
借:预付账款-租赁费 2.4万元
贷:银行存款       2.4万元


次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。
借:管理费用-租赁费 0.2万元
贷:预付账款-租赁费   0.2万元


或者:
借:管理费用-租赁费   2.4万元
贷:预付账款-租赁费   2.4万元

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联系方式:梦鸽老师15365312207(微信同号)
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