[教育]昆山学会计做账/会计实操/会计新手做账有哪些容易踩的坑？ [复制链接]

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今天帮大家总结出来了，会计实操小白十大易错会计分录，一定记得收藏！

第一种情况：年终奖年前不计提，导致当年无法税前扣除：
例如：21年的年终奖，22年发放，计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险
（1）计提年度年终奖20万元：
借：管理费用-工资薪金 20万元
贷：应付职工薪酬-工资薪金  20万元
（2）第二年发放年终奖：
借：应付职工薪酬-工资薪金  20万元
贷：银行存款    18万元
应交税费-个人所得税 2万元

第二种情况：忘记提第四季度所得税
（1）季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
（2）结转所得税：
借：本年利润
贷：所得税费用

第三种情况：本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额，需要转至利润分配，忘记结转可能造成第二年利润受影响。  
（1）结转本年利润（若是盈利）：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
（2）结转本年利润（若是亏损）：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润

第四种情况：股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。
（1）若是属于股东把钱借给公司用：
借：银行存款
贷：其他应付款-股东
（2）若是属于股东把钱投给公司用但不占股份：
借：银行存款
贷：资本公积
（3）若是属于股东把钱投给公司用且占股份：
借：银行存款
贷：实收资本-股东

第五种情况：无票收入不入账
（1）正确做法--未开票收入：
借：银行存款或者现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额
（2）PS:
正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

第六种情况：工作服、手套计入职工福利
（1）错误做法：
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额，等问题给公司带来损失。
（2）正确账务处理：
借：管理费用-劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
贷：银行存款

第七种情况：金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定，冲减管理费用。
（1）初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款

（2）一般纳税人全额递减增值税分录
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用-办公费

（3）小规模纳税人全额递减增值税分录
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用-办公费

第八种情况：加计抵减不知道入什么科目
加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”

（1）增值税正常计提：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

（2）缴纳时扣除加计抵扣部分：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款    
其他收益 —政府补助


第九种情况：购买理财不知道如何缴纳增值税
（1）购入交易性金融资产：
借：交易性金融资产
贷：银行存款

（2）产生收益并计提增值税：
借：银行存款
贷：投资收益
应交税费-应交增值税

（3）到期赎回收到银行存款账务处理：
借：银行存款
贷：交易性金融资产

（4）增值税纳税提醒：
1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。（所有投资收益按照利息计提增值税）
2、非保本理财产品，不需要缴纳增值税。


第十种情况：跨年支付房租，没了预提费用不知道怎么做账
（1）若是支付时间跟费用所属期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元，可以一次性计入2021年管理费用。
账务处理：
借：管理费用-租赁费 2.4万元
贷：银行存款       2.4万元

（2）若是支付时间跟费用所属期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元，不得计入2021年管理费用，应计入“预付账款”。
账务处理：
借：预付账款-租赁费 2.4万元
贷：银行存款       2.4万元


次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。
借：管理费用-租赁费 0.2万元
贷：预付账款-租赁费   0.2万元


或者：
借：管理费用-租赁费   2.4万元
贷：预付账款-租赁费   2.4万元

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