自然人出租住房要交哪些税？
[发布日期]：2025年07月01日国家税务总局天津市税务局
一、增值税
自然人出租住房，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%
免税情形：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
二、城市维护建设税及附加
计税基础：以实际缴纳的增值税和消费税额为计税基础。
优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税及附加。若增值税免征，则附加税费相应免征。
三、印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
四、房产税
对个人出租的住房不区分用途，按4％的税率征收房产税。
优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。
五、城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
六、个人所得税
自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
计税方式：财产租赁所得以个人每次（月）取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，在计算缴纳个人所得税时应依次扣除：
1.财产租赁过程中缴纳的税费
2.向出租方支付的租金（转租情况下）
3.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
4.税法规定的费用扣除标准
每次收入不超过4000元的定额减除费用800元，每次收入在4000元以上定率减除20%的费用。
